令和８年申告用の最新改訂版。
所得税の仕組みから税金の計算方法、
申告書の書き方など平易に解説。
103万円の壁はなくなったが…
雇用するなら知っておきたい
社会保険制度の変更点も収録。

著者

鈴木 武（すずき たけし）

元農民連茨城県連合会会長

林田 雅夫（はやしだ まさお）

元兵庫県経営専門技術員

高久 悟（たかく さとる）

税理士、相続診断士、認定経営革新等支援機関

目次

• 第1章　所得税の仕組みと税金の計算法　
• （1）所得の種類と課税の仕組み
  （2）所得金額の計算
  （3）所得から差し引かれる金額（所得控除）の計算
  （4）課税所得から納付税額まで
• 第2章　譲渡所得税の節税作戦
• （1）農地を売った場合の特例
  （2）居住用財産を売った場合の特例
  （3）相続財産の譲渡に関する特例
  （4）保証債務を履行するのに資産を譲渡した場合の課税の特例
• 第3章　申告書提出のチェックポイントと、まちがいに気づいたとき
• （1）申告書の提出で注意すること
  （2）申告書のまちがいに気づいたら
• 第4章　消費税を納める農家の注意点
• （1）消費税の基礎知識
  （2）税額計算の実際
• 第5章　令和7年度税制改正のポイント
• 1　所得税の基礎控除の引上げ①
  　　（物価動向を勘案し最高48万円から10万円（20％程度）引き上げ、最高58万円に）
• 2　所得税の基礎控除の引上げ②
  　　（低～中所得者の税負担に配慮し、所得階層ごとに控除を最高37万円上乗せ。）
• 3　給与所得控除の最低保障額の引上げ（最低保障額を55万円から10万円引上げ、65万円に）
• 4　大学生年代（19～22歳）の親向けの特別控除の創設
• 5　子育て世帯等に対する住宅ローン控除の拡充
• 6　子育て世帯等に対する住宅リフォーム税制の拡充
• 7　子育て世帯に対する生命保険料控除の拡充 （令和8年限りの措置として対応）
• 8　中小企業投資促進税制の2年間延長
• 9　中小企業経営強化税制の2年間延長
• 10　農業経営基盤強化準備金制度の2年間延長
• 11　デジタルデータによるシームレスな処理に資するための電子取引データの保存制度の見直し
• ［トピックス1］令和6年度税制改正のポイント
• ［トピックス2］103万円の壁はなくなったが……
  　雇用するなら知っておきたい、社会保険制度の変更点
• ＜付録1＞国保、介護等の保険の仕組みと上手な適用法
• ＜付録2＞相続税、贈与税の税率（税額速算表）